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公式表如何記更有效。。。

作者:融仕國際文章來源:原創點擊數:60更新時間:2020-02-27 14:56:42

  對于CFA考試零散記憶和循序漸進的學員們,小編特此將CFA考試中非常重要的公式匯總在此。希望各位考生可以多加記憶。
 
  一,資產負債比例管理指標
 
  1、資產流動性比例=流動性資產期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準:不得低于25%)
 
  2、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產×100%;(標準:不得高于30%)流動負債凈額=流動負債——流動資產;長期資產是指資產負債表上的長期資產。
 
  3、資產風險加權后的資本充足率
 
 ?、僮時境渥懵剩階時揪歡睢錄尤ǚ縵兆什芏睢?00%;(標準:不得低于8%)
 
 ?、諍誦淖時境渥懵剩膠誦淖時盡錄尤ǚ縵兆什芏睢?00%;(標準:不得低于4%)
 
  4、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標準:不得低于5%)
 
  5、資產利潤率=利潤總額÷資產平均余額×100%;(標準:不得低于0、5%)
 
  6、資產費用率=費用總額÷資產平均余額×100%;費用總額=手續費支出+營業費用+其他營業支出。
 
  二,經營狀況指標
 
  1、流動比率=流動資產÷流動負債×l00%;
 
  2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%;
 
  3、資本風險比率=不良貸款÷資本金×100%;
 
  4、固定資產比率=(固定資產凈值+在建工程)÷所有者權益(不含未分配利潤)×100%;
 
  三,經營成果指標
 
  1、利潤率=利潤總額÷營業收入×100%;
 
  2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;
 
  3、成本率=總成本÷營業收入×100%;
 
  4、綜合費用率=營業費用÷(營業收入+投資收益)×100%。
 
  四,會計分析有關公式
 
  1、負債比率=負債總額÷資產總額×100%;
 
  2、權益比率(產權比率)=所有者權益總額÷資產總額×100%;
 
  3、負債對所有者權益比率=負債總額÷所有者權益×100%;
 
  4、流動資產比率=流動資產÷資產總額×100%;
 
  5、貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;
 
  6、應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×100%;
 
  7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%;
 
  8、拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;
 
  9、利潤完成率=當年實現利潤總額÷本年計劃利潤×100%;
 
  10、利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%;
 
  11、資產利潤率=凈利潤÷資產平均余額×100%;
 
  12、資本(權益)收益率=凈利潤÷資本總額×100%。這一部分,也是CFA考試的重點內容。高頓財經CFA研究中心張老師建議各位考試,掌握這一部分的公式需要在高頓題庫多做相關題目,以真正達到掌握。
 
  五,折舊公式
 
  1、平均年限法年折舊率=(1——預計凈殘值率)÷折舊年限×100%;季折舊額=原值×年折舊率÷4;月折舊額=原值×年折舊率÷12;
 
  2、工作量法
 
 ?、俚ノ煥锍陶劬啥睿皆怠粒?——預計凈殘值率)÷規定的總行駛里程;
 
 ?、諉抗ぷ饜∈閉劬啥睿皆怠粒?——預計凈殘值率)÷規定的工作小時。
 
  3、雙倍余額遞減法年折舊率=2÷折舊年限×100%;季折舊額=凈值×年折舊率÷4;月折舊額=凈值×年折舊率÷12;實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產,應在其折舊年限到期前2年內,將其凈值平均攤銷。
 
  4、年度總和法年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數)÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;季折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷4;月折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷12。
 
  六,其他常用公式
 
  1、資產收益率=凈利潤÷總資產×100%;
 
  2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;
 
  3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產×100%;
 
  4、現金資產比率=現金資產額÷資產總額×100%;
 
  5、負債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負債總額×100%;不良非信貸資產比例=不良非信貸資產÷非信貸資產×100%;
 
  七,資本充足率最新計算公式
 
  1、新資本凈額=(資本凈額——呆賬準備金不足部分——長期未處置的抵債資產——風險不明確的投資資產)
 
  2、新加權風險資產=加權風險資產——長期未處置抵債資產×50%——風險不明確的投資資產×10%
 

  3、資本充足率=新資本凈額/新加權風險資產×100

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